Офисы компании

← Вся аналитика

Новые правила: отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ

Постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. № 1365 утвержден порядок представления физлицами-резидентами РФ налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ.

Обязанность представлять отчеты появилась у физлиц-резидентов РФ с 01.01.2015 г., когда соответствующие изменения были внесены в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Однако сам порядок такой процедуры Правительство РФ определило только сейчас.

В соответствии с утвержденными правилами отчеты подаются ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным; первым отчетным годом является 2015 год. Таким образом, первые отчеты о движении денежных средств должны поступить в налоговые органы до 01.06.2016 г.

Форма отчета предусматривает, что налогоплательщик, помимо сведений о себе, предоставляет информацию о банке, в котором открыт счет (вклад), реквизитах такого счета, а также общие сведения об остатках средств на начало (конец) года, зачислении (списании) средств за отчетный период и др.). Вместе с отчетом физлицо вправе представить подтверждающие документы и информацию (при этом налоговый орган также вправе запросить у физлица подтверждающие документы и информацию), обязанность такого представления законодательно более не предусмотрена.

Отчет представляется в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или на бумажном носителе непосредственно физлицом-резидентом РФ либо его представителем, или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

За непредставление отчетов о движении денежных средств недавно принятым Федеральным законом от 28.11.2015 N 350-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 12 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» установлены штрафы:

  • в размере от 2 000 руб. до 3 000 руб. за непредставление отчета;
  • в размере от 300 руб. до 500 руб. за нарушение сроков предоставления отчета не более чем на 10 дней;
  • в размере от 1 000 руб. до 1 500 руб. за нарушение таких сроков на 11–30 дней;
  • в размере от 2 500 руб. до 3 000 руб. за нарушение таких сроков более чем на 30 дней;
  • в размере 20 000 руб. за повторное непредставление отчета.

Указанные выше штрафы действуют с 01.01.2016 г.

Обращаем внимание, что кроме установления ответственности упомянутый выше закон расширяет перечень случаев, когда физлица-резиденты РФ могут зачислять на свои банковские счета за рубежом (открытые в государствах-членах ОЭСР и ФАТФ) денежные средства, полученные от нерезидентов. Теперь также можно будет зачислять:

  • денежные средства, полученные физлицом в результате отчуждения им внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже — с 01.01.2018 г.
  • денежные средства, выплачиваемые физлицу в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему-нерезиденту — с 01.01.2016 г.