Офисы компании

← Вся аналитика

Новости налогового регулирования. Соглашения с Гонконгом и Китаем: курс на Азию

Гонконг

18.01.2016 г. Россия и Гонконг подписали Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы. Соглашение устанавливает максимальные ставки налога у источника для компаний-резидентов России и Гонконга, выплачивающих доходы друг другу:

  • дивиденды — 5% (при этом вклад компании в капитал дочерней компании должен быть не менее 15%, в противном случае применению подлежит 10%-ая ставка);
  • роялти — 3%;
  • проценты — 0%.

В документе также определены методы устранения двойного налогообложения, противодействия уклонению от налогообложения, а также обмена информацией между компетентными органами России и Гонконга.

Важно отметить, что Гонконг на текущий момент находится в списке оффшоров, утвержденном Минфином РФ, однако есть вероятность того, что после вступления соглашения в силу (или ранее) Гонконг может быть исключен из списка, как это было в ситуации с Мальтой.

В случае, если все необходимые процедуры по ратификации будут проведены в 2016 г., документ начнет применяться в России с 01.01.2017 г., в Гонконге — с 01.04.2017 г. Если этого не произойдет, указанные сроки сдвинутся на год вперед.

Китай

26.01.2016 г., неделю спустя после подписания соглашения между Россией и Гонконгом, Госдума РФ ратифицировала новое Соглашение об избежании двойного налогообложения с Китаем, подписанное 13.10.2014 г., и протокол к нему. Старое соглашение действовало с 1994 г. и с течением времени в значительной степени утратило свою актуальность. Новый документ регламентирует порядок обмена информацией между двумя странами и снижает ставки налога у источника:

  • дивиденды — с 10% до 5% (при доле участия акционера в дочерней компании не менее 25% и вкладе в ее уставной капитал не менее 80 тысяч евро, в противном случае применению подлежит 10%-я ставка);
  • роялти — с 10% до 6%;
  • проценты — с 10% до 5%.

Если процесс ратификации в обеих странах завершится в 2016 г. (что предполагается), документ начнет применяться в отношении доходов, полученных за налоговые периоды, начинающиеся 01.01.2017 г. или позднее.